Vivre et travailler en Chine peut être une expérience enrichissante, mais la fiscalité peut souvent être compliquée pour les expatriés. Les impôts en Chine sont gérées par la State Taxation Administration (STA) et comportent plusieurs niveaux, allant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), selon votre statut et vos sources de revenus.
Que vous soyez digital nomade, salarié d’entreprise ou entrepreneur, rester informé sur la fiscalité chinoise, sur le mode de calcul du PIT et la TVA vous fera gagner du temps, réduira votre stress et vous permettra d’économiser de l’argent.
1. Comprendre le système fiscal chinois
Le système fiscal en Chine est administré de manière centralisée par la State Taxation Administration (STA). Il est appliqué à la fois au niveau national et local. Tous les contribuables, résidents comme non-résidents, sont tenus de respecter les règles, et la plupart des impôts en Chine sont prélevés par un mécanisme de retenue à la source effectué par les employeurs ou les entreprises.
L’un des aspects clés de la fiscalité chinoise est la déclaration individuelle. Même si votre employeur prélève mensuellement l’impôt sur le revenu, vous pourriez devoir effectuer une régularisation en fin d’année en fonction de votre niveau de revenu et de votre statut de résidence. La déclaration mensuelle est la norme, et le non-respect de cette obligation peut entraîner des amendes ou des conséquences juridiques.
Pour les expatriés, comprendre ce système n’est pas facultatif. Les étrangers qui vivent et travaillent en Chine sont légalement tenus de payer des impôts. Le non-respect de cette obligation peut nuire au renouvellement du visa ou à des opportunités professionnelles futures. Il est essentiel de comprendre non seulement combien d’impôts vous devez payer, mais aussi comment et quand le faire.
Pour gérer efficacement vos finances en Chine, il est également indispensable de savoir comment ouvrir un compte bancaire en tant qu’étranger.
2. Les types d’impôts en Chine qui concernent les expatriés
Il existe plusieurs types d’impôts en Chine, mais ils ne s’appliquent pas tous aux résidents étrangers. Voici un aperçu des plus pertinents pour les particuliers :
- L’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) est le plus important pour les expatriés. Il s’applique à différents types de revenus : salaires, revenus d’entreprise, dividendes, intérêts, et même revenus provenant de l’étranger dans certaines conditions.
- La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) concerne généralement les entreprises plutôt que les particuliers. Cependant les freelances ou prestataires qui émettent des fapiao (factures officielles) peuvent y être soumis. Les taux de TVA varient selon les secteurs, mais se situent généralement entre 3 % et 13 %.
- Les taxes liées à la propriété, comme la taxe immobilière urbaine ou la taxe sur la plus-value foncière, peuvent s’appliquer si vous achetez un bien immobilier en Chine, bien que cela reste rare pour les expatriés en raison des restrictions à l’achat.
Dans la majorité des cas, les expatriés sont principalement concernés par le PIT, tandis que la TVA et les taxes foncières ne s’appliquent généralement pas, sauf s’ils possèdent une entreprise ou un bien immobilier. Ces types de taxes peuvent néanmoins influencer indirectement le coût de la vie.
Le système d’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) en Chine est progressif, ce qui signifie que plus vous gagnez, plus le taux d’imposition est élevé. Il existe sept tranches d’imposition, allant de 3 % à 45 %, et votre obligation fiscale exacte dépend de votre revenu mensuel après déductions. À partir de 2024, si vous êtes considéré comme résident fiscal, c’est-à-dire si vous avez vécu en Chine au moins 183 jours au cours d’une année civile, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Si vous êtes non-résident, vous êtes uniquement imposé sur les revenus perçus en Chine.
Pour mieux comprendre dans quelle tranche vous vous situez, voici un tableau indiquant les barèmes actuels du PIT en Chine, avec la plage de revenu mensuel et le taux applicable utilisées pour simplifier le calcul final de l’impôt :
| Revenu mensuel imposable (CNY) | Taux d’imposition |
| 0 – 3 000 (0 € – 390 €) | 3 % |
| 3 001 – 12 000 (390 € – 1 560 €) | 10 % |
| 12 001 – 25 000 (1 560 € – 3 250 €) | 20 % |
| 25 001 – 35 000 (3 250 € – 4 550 €) | 25 % |
| 35 001 – 55 000 (4 550 € – 7 150 €) | 30 % |
| 55 001 – 80 000 (7 150 € – 10 400 €) | 35 % |
| 80 001 et plus (10 400 € et plus) | 45 % |
Cliquez sur le lien suivant si vous souhaitez en savoir plus sur les impôts sur le revenu des particuliers en Chine à partir de janvier 2025.
4. Règles à connaître concernant les impôts en Chine
Comprendre la résidence fiscale est essentiel pour les expatriés. Selon la législation chinoise, vous êtes considéré comme résident fiscal si vous passez 183 jours ou plus en Chine au cours d’une année civile. Si vous restez six années consécutives, la Chine peut imposer vos revenus mondiaux, sauf si vous quittez le pays pendant plus de 30 jours consécutifs au cours d’une année donnée.
Il existe également des déductions disponibles dans le cadre de la fiscalité chinoise, tels que :
- Déduction pour le loyer d’habitation (jusqu’à ¥18 000/an, soit environ 2 490 €)
- Allocation pour l’éducation des enfants
- Formation continue
- Frais médicaux pour maladie grave
Ces avantages peuvent réduire considérablement votre charge fiscale, mais uniquement s’ils sont correctement déclarés. Vous devrez fournir des pièces justificatives et les soumettre via les canaux officiels, comme l’application fiscale du gouvernement.
La Chine a signé des conventions de non-double imposition (DTA) avec de nombreux pays, dont la France, le Royaume-Uni, l’Australie et les États-Unis. Ces accords permettent d’éviter une double imposition sur un même revenu. Il est essentiel de vérifier si votre pays d’origine a signé un tel accord et comment bénéficier de ces dispositions fiscales.
5.Comment déclarer ses impôts en Chine
La plupart des étrangers en Chine dépendent du prélèvement à la source effectué par l’employeur. Les impôts sont alors déduits de votre salaire et versés directement à l’administration fiscale.Cependant, une régularisation annuelle est requise pour ceux qui gagnent plus de ¥120 000/an (environ 14 500 €) ou qui ont plusieurs sources de revenus.
Vous pouvez effectuer votre déclaration via l’application officielle 个人所得税 (Individual Income Tax App). Cette application permet de :
- Déclarer vos revenus mensuellement ou annuellement
- Appliquer les déductions fiscales
- Consulter votre historique de paiements
- Soumettre les documents justificatifs
La déclaration fiscale se déroule généralement du 1er mars au 30 juin pour l’année fiscale précédente. Pensez à conserver des copies de votre contrat de travail, de vos fiches de paie, de vos reçus fiscaux (税单) et de vos relevés bancaires afin d’éviter tout problème.
6. Erreurs courantes à éviter avec les impôts en Chine
De nombreux expatriés commettent des erreurs coûteuses simplement parce qu’ils ne comprennent pas pleinement leurs obligations. L’une des erreurs les plus fréquentes est une mauvaise compréhension du statut de résidence fiscale. Cela peut entraîner une non-déclaration des revenus mondiaux ou des déductions incorrectes.
Un autre problème majeur est le fait de ne pas déclarer tous ses revenus, en particulier ceux perçus en dehors de la Chine. Si vous êtes résident fiscal, cet oubli peut entraîner des amendes et des problèmes juridiques.
Certains ignorent également les cotisations à la sécurité sociale, pensant être exemptés ou ne se rendant pas compte que leur employeur ne les verse pas. Cela peut nuire à votre éligibilité aux soins médicaux ou aux droits à la retraite, surtout si vous restez à long terme.
Enfin, rater la date limite de régularisation annuelle est un signal d’alerte important pour l’administration fiscale. Même si votre employeur gère les déductions mensuelles, vous êtes personnellement responsable de veiller à ce que votre déclaration soit complète et exacte.
Pour finir
Si vous vivez et travaillez en Chine, comprendre le fonctionnement du système fiscal chinois est indispensable. Ce système devient de plus en plus numérique et transparent, laissant moins de place aux erreurs. Connaître les règles peut vous éviter des pénalités et vous permettre de conserver une plus grande part de vos revenus. Utilisez des outils comme l’application fiscale, et n’hésitez pas à demander de l’aide si la situation devient complexe. Dans un système en constante évolution, maîtriser ses obligations fiscales rend la vie bien plus simple.
Pour avoir une vision complète de la vie d’expatrié et des opportunités professionnelles, consultez notre guide sur travailler en Chine.
FAQ
1. Dois-je payer des impôts en Chine si je ne reste que quelques mois ?
Si vous êtes en Chine moins de 183 jours au cours d’une année civile et que vous ne remplissez pas les conditions de résidence fiscale, vous êtes généralement imposé uniquement sur les revenus perçus en Chine. Toutefois, il est important de déclarer correctement ces revenus via votre employeur ou l’application fiscale pour rester en règle.
2. Puis-je obtenir un remboursement d’impôts en Chine si j’ai trop payé ?
Oui, si vous avez trop payé d’impôts par exemple à cause de prélèvements mensuels supérieurs à votre obligation annuelle, vous pouvez demander un remboursement pendant la période de régularisation annuelle (généralement de mars à juin). Utilisez l’application Individual Income Tax (个人所得税) pour faire la demande.
3. Est-il possible de déclarer ses impôts en Chine sans parler mandarin ?
Oui, de nombreux expatriés utilisent l’application officielle Individual Income Tax, qui propose une interface en anglais.Toutefois, pour des cas complexes ou une première déclaration, il est recommandé de consulter un comptable bilingue ou le service RH de votre entreprise.
